第九章税收的经济效应第一节税收的经济效应作用机制经济效应：指纳税人因国家课税而在其经济选择和经济行为方面做出的反应一、税收的收入效应指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。二、税收的替代效应政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，既以无税或轻税商品代替征税或重税商品。第二节 税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况二、税收对居民储蓄的影响（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（二）我国的实际情况三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响四、税收对个人收入分配的影响1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具2、税收支出也是影响收入分配的重要工具3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法第三节 税收与经济发展一、税收与经济发展关系的理论观点1.古典经济学的观点2.社会政策学派的观点3.凯恩斯学派的观点二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三个基本命题1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化（二）拉弗曲线拉弗曲线的经济含义 :1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件第十章税收制度第一节
税收制度的组成与发展税收制度是各种法令和征收管理办法的总称（一）税收制度的组成对什么征税、向谁征税、征多少税、何时何地征税、税种的选择和各种税收的搭配第十二章 国债和国债市场二、国债的种类、结构和负担（一）国债的种类（二）国债的结构（三）国债负担和限度第二节 国债的经济效应和政策功能一、李嘉图等价定理及其实证研究（一）李嘉图等价定理的含义（二）对李嘉图等价定理的评论二、国债的经济效应（一） 国债的资产效应（二） 国债的需求效应（三） 国债的供给效应第五节 政府直接隐性债务和或有债务一、直接隐性债务和或有债务概述隐性和或有债务是一种世界性现象直接显性债务 直接隐性债务或有显性债务 或有隐性债务第十三章国家预算和预算管理体制一、国家预算及其类别（一）国家预算的含义国家预算是国家的基本财政收支计划，是具有法律效应的政府支配和管理资金的基本形式。政府的基本财政收支计划，反映了政府活动的范围、方向和国家政策。（二）国家预算的类别1、以形式上的差别为依据，预算可分为单式预算和复式预算。单式预算：是传统的预算编制形式，它是在预算年度内，将全部财政收支统一编在一个总预算内。它具有全面性和综合性的特征。复式预算：是指在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编制成两个或两个以上的预算。通常分为经费预算和资本预算。复式预算科学、严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于收支的控制。2、以内容上的差别为依据，预算可分为增量预算和零基预算。增量预算：指的是财政收支计划指标在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定的。零基预算：指的是财政收支计划指标的确定，只以新的预算年度的经济社会发展情况为依，而不考虑以前的财政收支状况，即从零开始。二、国家预算级次：一般来说，有一级政府即有一级财政收支活动主体，也就有一级预算。三、国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。第四节中国分税制改革一、分税制改革的指导思想1、正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。2、合理调节地区之间财力分配 。3、坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。二、分税制改革的主要内容（一）中央与地方的事权和支出划分（二）中央与地方的收入划分（三）中央财政对地方税收返还数额的确定（四）原体制的处理第十四章 财政平衡第一节 财政平衡与财政赤字一、如何理解财政平衡并非绝对的财政平衡静态平衡与动态平衡局部平衡与全局平衡中央预算平衡和地方预算平衡预算赤字、决算赤字和赤字政策真实平衡与虚假平衡二、财政赤字（或结余）的计算口径赤字或结余＝(经常收入+债务收入)－(经常支出+债务支出)赤字或结余＝经常收入－经常支出国际货币基金组织编制的《政府财政统计年鉴》计算财政赤字或结余的口径 :财政赤字或结余＝（总收入＋无条件赠款）－（总支出＋净增贷款）第二节财政赤字与社会总供求平衡一、财政赤字与社会总量平衡的关系二、财政赤字的弥补方式及其经济效应（一）财政赤字的不同融资机制债务M1融资；货币M2融资；（二）不同融资机制的不同经济效应1、债务化融资对经济的影响2、货币化融资对经济的影响第三节运用IS－LM模型分析财政赤字的经济效应一、 IS-LM模型对分析财政赤字效应的运用（一）IS-LM模型对分析财政赤字不同融资机制不同经济效益的特殊作用（二）不同融资机制不同经济效应的进一步分析1、财政赤字的债务化融资的经济效应2、财政赤字的货币化融资的经济效应二、财政赤字的“排挤”效应1、完全“排挤”效应2、不完全“排挤”效应3、无“排挤”效应三、财政赤字的长期效应（一）分析财政赤字长期效应的意义（二）分析长期效应的IS-LM模型第十五章财 政 政 策第一节概述一、什么是财政政策财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。二、财政政策主体财政政策的主体只能是各级政府，而且主要是中央政府三、 财政政策目标物价水平相对稳定收入的合理分配经济适度增长社会生活质量逐步提高四、财政政策工具1、税收2、国债3、公共支出4、政府投资五、财政政策的类型(一)根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分自动稳定的财政政策 税收 政府支出相机抉择的财政政策 汲水政策 补偿政策(二)根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策第二节财政政策的传导和效应一、财政政策的传导机制财政政策工具与收入分配 个人征税和币值变化 税后利润财政政策工具与货币供给财政政策工具与价格的关系三、财政政策乘数税收乘数、购买性支出乘数、平衡预算乘数
浮动汇率制度下财政
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货币政策的相对有效性
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