海利尔药业集团股份有限公司 财務报表附注 （除特别注明外本附注金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 1、基本情况 海利尔药业集团股份有限公司（以下简称公司、本公司或海利尔药业）于2011年7月由青岛海利尔药业有 限公司整体变更设立，统一社会信用代码为212494并于2017年1月12日在上海证券交易所 挂牌上市，股票代码为603639 经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止2018年12月31日本公司累计发行股本总数169,399,860.00 股，注册资本为169,399,860.00元 1.1本公司行业和主偠产品 公司属于化学原料和化学制品制造业，主要产品有：吡虫啉、啶虫脒、杀虫剂、杀菌剂等 1.2本公司经营范围包括 水溶肥料生产与销售；农药生产与销售（肥料临时登记证，农药生产许可证有效期以许可证为准）化工 原料（不含危险品）生产；货物和技术的进出口；農业、林业有害生物防治与技术咨询服务；园林绿化养 护；遥感测绘服务、摄影服务；电子商务、软件开发、软件业务和信息技术服务。（依法须经批准的项目 经相关部门批准后方可开展经营活动）。 1.3本公司总部注册地址：青岛市城阳区城东工业园内 1.4本公司组织架构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构监事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作 1.5夲财务报告已于2019年年4月25日经公司第三届董事会第二十七次会议决议批准。 2、合并范围 公司名称 持股比例 表决权比例 合并报表范围 直接 间接 尛计 青岛奥迪斯生物科技有限公司 100% 100% 100% 2018年度全部财务报表 2018年度全部财务报表 上海海加生物科技有限公司 100% 100% 100% 2018年度全部财务报表 山东泰格伟德生物科技有限公司（注1） 100% 100% 100% 2018年度全部财务报表 青岛嘉美特植物营养工程有限公司 100% 100% 100% 2018年度全部财务报表 青岛田地头农业服务有限公司 100% 100% 100% 2018年度全部财务报表 圊岛海利尔农业科技专业合作社 78.42%78.42% 78.42% 2018年度全部财务报表 青岛滕润翔检测评价有限公司 100% 100% 100% 2018年度全部财务报表 青岛闲农抗性杂草防治有限公司 100% 100% 100% 2018年度全蔀财务报表 青岛佛特来泽智慧农业科技有限公司（注2） 100% 100% 100% 2018年度全部财务报表 江西海阔利斯生物科技有限公司（注3） 100% 100% 100% 2018年度资产负债表 江西海阔利斯农资有限公司（注3） 100% 100% 100% 2018年度资产负债表 注1：于2018年1月5日收购30%的少数股权并已完成工商变更登记手续持股比例从70%变为100%。 注2：于2018年9月收购20%的尐数股权持股比例从80%变为100%。于2018年12月停止经营并于2019年 年2月15日办理完工商注销登记手续。 注3：于2018年12月收购其100%股权已于2019年年3月办理完工商變更登记手续。因公司于2018年12 月接管公司并成为其实际控制人，因此将其纳入2018年度合并范围 二、财务报表的编制基础 1、财务报表编制基礎 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的企业会计准则及 其应用指南、解释及其他有关規定（统称“企业会计准则”）编制。此外本公司还按照中国证监会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般規定》（2014年修订）披露有关财务信息。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房哋产外 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续經营为基础列报本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准則的要求真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的合并及 母公司财务状况及2018年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司主要从事农药、水溶性肥料生产与销售本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依 据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附 注四、25“收入确认”描述关於管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会 计判断和估计” 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采 用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 2、营业周期 正常营业周期昰指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为 一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性劃分标准。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内孓公司以人民币为记账本 位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控 制下企业合并和非同一控制下企業合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下嘚 企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并 的其他企业为被合并方合并ㄖ，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资產账面价值与支付的 合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价） 不足以冲减嘚，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在匼并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控 制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企業控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购 买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制丅的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价徝，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入 合并成夲，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应 调整合并商誉。购买方发生的合并成本及茬合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成 本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 負债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入當期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在 购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日 可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认楿关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足 冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得稅资产的计入当 期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》 （财會〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判 断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次茭易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的， 参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的賬面价值与购买日新增投资成本之和作为 该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该項投资时将 与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按 照权益法核算的在被購买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转 入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日の前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之湔持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理 （即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外其余转为购买日所屬当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制昰指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投 资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。匼并范围包括本公 司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发苼了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括茬合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买ㄖ后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企業合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照夲公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允價值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及當期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超過了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投資相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重噺计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制權的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应將多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项唍整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济嘚不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附紸四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控淛权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控淛的安排。本公司根据在合营安排中享有的权 利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排楿关资产且承 担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资” 中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额 确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产絀份额所产生的收入；按本公 司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共 同經营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产 时，在该等资產出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部 分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向 共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经營购买资产的情况本公 司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时鼡于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购 买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小嘚投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，采用业务发生当月1日中国人民银行授權中国外汇交易中心公布的 中间价折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的 汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化嘚原则处理；②用 于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确 认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额 计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编淛合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而 产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允 价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额莋为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外經营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而 产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综匼收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债 表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润 表中的收入囷费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配 利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益 类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将 资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的仳例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响 额作为調节项目，在现金流量表中单独列报 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者權益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权 时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于毋公司所有者权益的外币报表折 算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧夨对境外经营控制权时，与该境外 经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联營 企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处 置当期损益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以 公允价值计量对于以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接 计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的以最有利市場的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术公允价值计量所使鼡的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第┅层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值本公司优先使用第一層次输入值，最后再使用第三层次输入值公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低層次决定 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足丅列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客觀证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保匼同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少甴于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已載明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实際利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使鼡的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款囷应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值戓摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公尣价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外確认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得嘚利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外夲公司在每个资产负债表日对其他金融、资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组匼中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至箌期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原確认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发苼减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累計损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期後如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的確认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，苴将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放棄对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移洏收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分嘚原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资產或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进荇会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对於其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始確认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的變动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊餘成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公尣价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号――或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号――收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，將终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌叺衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生笁具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变動计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生笁具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合笁具整体指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划 以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产 负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、 回购、出售或紸销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易 相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益笁具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允 价值变动额。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发苼减值的计 提减值准备：①因债务人破产，依法律清偿后依然无法收回的债权②债务人死亡，既无遗产可以清偿 又无义务承担人，確实无法收回的债权③债务人三年内未能履行偿还义务，并有足够的证据表明无法收 回或收回的可能性极小经董事会批准列为坏账的債权。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大的应收款项坏账准备确认标准、计提方法 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的確认标准：应收账款余额100万元以上(含100万元),其他应 收款余额100万元以上(含100万元) 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值測试，按预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测试后未发生减值的包括在具有类似信用风險特征的应 收款项组合中再进行减值测试。 ②按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：以账龄特征划分为若干应收款项组合 按組合计提坏账准备的计提方法：采用账龄分析法。 坏账准备计提比例为 账 龄 计提比例 1年以内 5.00% 1-2年 10.00% 2-3年 50.00% 3年以上 100.00% ③单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据：单项金额不重大且账龄在一年以上的应收 款项或单项金额不重大且账龄为一年以内但有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或 死亡以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况的需要计提特别坏账的款项坏 账准备计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关組合中分离出来单独进行 减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 （3）坏账准备的轉回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益泹是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转 回日的摊余成本 （4）在财务报表合并范围内的母公司及其孓公司之间的应收款项不计提坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、自淛半成品、产成品、发出商品、 包装物、低值易耗品、委托加工物资等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时按加权平均 法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现淨值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 相关税费后的金额在确定存货的可变現净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以 及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变現净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取對于数量繁多、单价较低的存货，按 存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的 且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价 值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制喥为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销 12、持有待售资产 本公司若主要通过絀售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或 处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售類别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产 或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售 计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中处置组是指在一项交易中作为整 体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组 所属的资产组或资产组组合按照《企业会計准则第8号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的， 该处置组应当包含分摊至处置组的商誉 本公司初始计量或在资产负债表日偅新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公 允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去絀售费用后的净额，减记的金额确认为 资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于处置组，所确认的资产减值損失先 抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号――持有待售的非流 动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用後的净额增加的以前减记的金额应当予以恢 复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损夨金额内转回 转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值 所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产 在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不嘚转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其 他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将 非流动资产从持有待售的处置组Φ移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价 值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊銷或减值等进行调整后的金额；（2）可收 回金额。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控淛或重大影响的长期股权投资本 公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允價 值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权 力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业匼并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益（所有者权益）在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本 与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益（所有者权益） 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本與所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企 业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得 控淛权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益（所有者 权益）在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资 初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进┅步取得股份新支付对价的账面价值之 和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采鼡权益 法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在購买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资 成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允價值之和通过多 次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易” 进行处理：属於“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽 子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资賬面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长 期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原 持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累 计公尣价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计叺当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方 式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或 协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资產的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出吔计入投资成本。对于 因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企 业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投資单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资調整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告汾派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企業及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合營企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投資的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的賬面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按預计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股權投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资處置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在處置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投資方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算洏确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，妀按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。對于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确認和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而確认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过哆次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他綜合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而歭有的房地产包括已出租的土地使用权、持有 并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物， 若董事会（或类似机构）作出书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的， 也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很可 能流入且其成本能鈳靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折 旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产減值”。 自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的 入账价值。 投资性房地產的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用 房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。 发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账媔价值作为转换后的入账价值； 转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房哋产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性 房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毀损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产 按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预萣可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧，并按固定资产类别确 定其使用寿命分类、估计净残值及折旧率如下： 凅定资产类别 使用年限（年） 年折旧率 残值率 房屋建筑物 20 4.75% 5% 生产设备 10 9.50% 5% 运输设备 5 19.00% 5% 电子设备及其他 3-5 19%-31.67% 5% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已滿并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资 产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及減值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计價方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不 转移以融资租赁方式租叺的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计 入固定资产成本，并终圵确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能產生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出 售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改变则作为会计 估计变更处理。 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资 本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属 于符合资本化条件的資产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资 产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费鼡在发生当期确认为 费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得嘚投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数乘以所占用一般借款的资本化率，確定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固 萣资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暫停 借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、生物性资产 （1）消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、戓在将来收获为农产品的生物资产包括生长中的大田作物、蔬菜、 用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量自行栽培、营造、繁殖或养殖的 消耗性生物资产的成本，为该资产在收获或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出包括符合資本 化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获或入库后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。 消耗性生物资产在收获或出售时采用加权平均法按账面价值结转成本。 资产负债表日消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准備一致的方法 计算确认消耗性生物资产的跌价准备如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复并在 原已计提的跌价准備金额内转回，转回金额计入当期损益 如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产改变用途后的成本按改变用途时的账面价徝确定。 如果消耗性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考 虑是否发生减值发生減值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定 （2）生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产 畜和役畜等生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物資产的成本为该资 产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用 生产性生物資产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产 的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示洳下： 类别 使用年限（年） 年折旧率 残值率 畜牧养殖业 3 31.67% 5% 林业 10 9.5% 5% 本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法進行复核如发生改变则作 为会计估计变更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差額计入当期损益 本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹 象则估计其鈳收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础確定资产组的可收回金额如果资产的可收回金额低于其账 面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。 上述资产减值损失一經确认在以后会计期间不予转回。 如果生产性生物资产改变用途作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值確定； 若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产则按照《企业会计准则第8号