户内各个功能空间尺度由哪三个部分组成?

我们生活中,除了居住的住宅,其他时间都处在办公商业空间中,工作、办公、购物、娱乐、学习等等都有固定的场所,空间因为这些划分也让我们的社会变得更加有序,当然本专题讲的办公商业空间绝不仅是指办公室之类的孤立空间,还包括供机关、商业、企事业单位等办理行政事物和从事业务活动的办公环境系统。所以,这些空间的分区都有不同的功能划分,想知道各商业空间功能都是怎么分区的吗?


商品陈列区域指商品道具穿插与组合的空间区域,主要有陈列、展示、销售商品的功能。

销售人员活动区域为销售人员准备合理的工作、更衣、休息、用餐等。

顾客停留区域满足顾客观察、比较、聆听和酝酿的需要,如试衣间、休息座椅等。

交易实现区域收银区域,主要考虑分布合理,顾客运动路线短。


导入区域即前台、门厅、接待区;设计时须考虑交通动线的流畅及休息区域的安静需求。

通行区域包括走廊、过道及楼梯;以多变的尺度、体量,丰富多样的结构形式联系不同区域。

公共区域各种休闲空间及会议空间;设置在相对隐蔽的地方,造型新颖活泼,搭配丰富的绿化、充足的阳光或柔和的人工光源,营造轻松愉悦的环境。

工作区域空间形式以开敞式为主,设计侧重于生产性、效率性和舒适性,符合工作活动的规律和办公工作的要求。


入口景观区由大门前的引导缓冲空间、大门主体建筑、周围环境、地面铺装以及透视到校园内部的景观所组成。

科学教研区由师生使用的公共设施如教学楼、图书馆、实验楼、等设施组成。

行政办公区景观设计应简洁、严肃,多以规则式为主,设有小型喷泉、树阵、组合花坛和草坪。

学生生活区由宿舍楼、食堂、洗浴中心等建筑组成;可开辟林间空地,设立花坛和围合性休息座椅。

体育运动区由操场、篮球场、羽毛球场等场地组成;设计一定密度的绿化带,形成绿荫。

生态休闲区解决人口密集问题,给师生们提供良好的学习生活空间。


门诊部由公用部分、诊断治疗部分和各科诊室组成。

住院部由出入院管理部和病房组成。

急诊部设有各科急诊室、观察室和抢救室;应靠近住院部和手术室。

医技部分手术部、放射科、中心消毒供应部、血库、检验科和机能诊断室。


①入口、前室作为第一空间序列;大厅、包房雅间作为第二空间序列;卫生间、厨房、库房作为最后一组空间序列。②功能明确,减少相互之间的干扰;③桌椅组合形式尽量多样化;④保持不同餐区、餐位之间的私密性;⑤与厨房相连,遮挡视线。

设计原则流畅、便利、安全。

工艺装置区布置在厂区的中央部分,过程单元间要隔开一定的距离。

原料和成品储存区避免各装置之间的原料、成品交叉运输,规划最短的运输路线。

辅助生产区包括维修车间、化验室和研究室等;要远离工艺装置区和储存区。

公用设施区远离工艺装置区、储存区和其他危险区。

运输装卸区装卸设施应设置在工厂的下风区域,最好是在边缘地区。

管理区及生活区尽可能与工厂的危险区隔离,最好设在厂外口。

飞行区应处于飞行区的最东侧,呈现东南、西北走向。

航站区一层为旅客到达层,二层为旅客出发层。

功能区包括综合办公楼、综合食品楼、公安用房、消防站、给水站、机场宾馆和停车场等。

商品陈列区集展示功能和存储功能,各个部分要相互具关联性和互补性。

形象展示区商品形象集中展示区域,有宣传商品和吸引顾客作用。

人员活动区尽量做到整洁、宽敞、通畅,方便顾客购物、欣赏、交款、试装及方便店员提供服务管理商品。


①应与喧闹的活动空间隔开;②应选择在原有树木最多、地形变化最复杂、景色最优美的地方;③可灵活布局,允许与其他区有所穿插;④可有不同的布置手法,空间要多变化。

①注意避免区内各项活动之间的相互干扰;②妥善组织交通,需要接近公园出入口;③要有适当比例的平地和缓坡;④较大的水面,可设置水上娱乐项目。

规模按公园用地面积大小、位置、周围居住区分布情况、儿童游客量等条件来确定。

①本区要隐蔽;②设置在相对独立的区域;③到区内要有车道相通。

①应设在游人集中、停留时间较长、地点适中的地方;②可设有饮食、休息、摄影、寄存、租借等项目。

群众活动区由观演用房、游艺用房、交谊用房、展览用房和阅览用房等组成。

学习辅导区由综合排练室、普通教室、大教室及美术书法教室等组成;应布置在馆内安静区。

专业工作区由文艺、美术书法等工作室,站室指导部,群众文化研究部等组成。

行政管理区由馆长室、办公室、文印打字室、会计室、接待室及值班室等组成;应设于对外联系和对内管理方便的部位。

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高中班主任教学工作总结15篇

  总结是把一定阶段内的有关情况分析研究,做出有指导性结论的书面材料,它能使我们及时找出错误并改正,让我们好好写一份总结吧。但是总结有什么要求呢?以下是小编整理的高中班主任教学工作总结,仅供参考,大家一起来看看吧。

高中班主任教学工作总结1

  本学期继续担任高137班的班主任,经过了艰辛的高二年级学业水平考试,迎来了更加紧张的高三年级的高考。高三有每月一次的月考,有常德市组织的两次统考,还有不计其数的各种小考,这些考试都或多或少地影响学生的情绪,进入高三,学生思考的东西也更多,思想状况更为复杂,需要面对和处理的感情问题也日渐增多,这一切都需要做好深入细致的思想工作,关心每一个学生的思想状态、学习情况。本学期我主要从以下几个方面做好班主任工作,总结如下:

  一、勤到岗、勤读书、勤写作,言传身教,给学生树立爱岗敬业、勤奋守纪、热爱学习的榜样

  1、勤到岗:本学期没有因为任何原因请过一次假、迟过一次到,每天都是早晨七点到校,下晚自习以后回家,特别是年级组决定寄宿生上第四节晚自习后,我更是守候到晚上十点。即使是重感冒通宵无眠的日子,我也依然坚守岗位。

  2、勤读书:本学期除了课本、资料外的阅读(教育教学论著、文学作品、哲学著名等)达十五本以上,写下读书笔记近五万字。

  3、勤写作:坚持每天写读书笔记或教育教学感悟、反思,并将教育手记写在班级博客或个人博客上,或传到湖南省基础上。

  二、完善班级管理、加强班级文化建设

  1、成立一个责任感强、工作主动积极的班干部团队,制定班级管理量化评估积分细则(奖惩条例),对班干部进行定期培训指导,充分利用班会课对学生进行思想教育和学法指导。培养出一批工作能力强、责任心强、威信高的班干部,带动了班风学风的好转。班风、学风好,团队意识强,学习目标明确,这就是我们班的现状。

  2、做好各项工作的检查督促,依靠规章制度,力求科学化、规范化,程序化,不因为学生学习紧张而放松对遵守纪律、做好卫生等工作的要求,坚持值日班长一天一小结,值周班干部一周一总结制度,以表扬为主,对学习上刻苦、成绩进步、遵守纪律好,劳动好,关心班集体,关心帮助同学等好人好事充分表扬,以褒扬先进,激励后进。实践证明,高三抓好纪律、卫生、两操工作,不仅不会影响高考复习,而且这种一如既往的要求,会使学生感到严肃紧张、积极向上的气氛,防止产生懈怠情绪。

  3、深入班级,了解学生的思想动态,及时发现问题解决问题,让班纪校规落到实处。我坚持每天到班,还在教室后面放了一张办公桌,经常随堂听课,力争做到知道每个学生的状态,了解每一天的情况,发现问题及时处理,并通过对问题的处理教育学生在经历中成长。

  4、继续做好班级文化建设,做到文化育人,环境育人。在班级文化建设中以学习小组为单位,依靠全体学生参与,将教室打理成一个温馨和谐、积极向上、环境优美的家,让每一位师生走进教室即有家的感觉,在家的氛围中关爱他人,享受关爱,努力学习,健康成长。本学期我们的班级文化建设获得学校评比特等奖。

  5、实行班级管理民主化、细致化。在班级管理上我一直坚持充分发挥民主,通过值日班长制度让每一位学生参与管理,创设各种表现机会,充分调动全班每个同学的积极性,形成民主管理气氛使学生自我表现心理得到满足,民主意识得到培养,管理能力得到增强。

  三、积极参加和开展各种有意义的教育活动

  集体活动能发挥娱乐、导向、育人的功能,我继续充分发挥这一优势和特色,积极组织、参与学校各项有意义的活动,除了组织好每周一第七节课的主题班会活动以外,还组织了一系列活动。在活动中,促进学生相互关心,尊重理解和协作的关系,寓教育于活动中,以活动促进每一个孩子的身心健康成长。本学期我们除了获得班级文化建设特等奖,还获得了疏散和跑操比赛壹等奖,在校园体育艺术节中我们获得了入场式优胜班级,运动会上获得团体总分第一名;此外,班级还组织了比较大型的“英语配音比赛活动”以及“嗨翻天圣诞游戏、才艺、知识抢答”活动,各项活动策划及总结均在班级博客中。学生在活动中获得了语言表达能力的提高,表演能力获得尽情地发挥,在筹划和组织活动的过程,师生之间的情感得到升华,学生之间的合作交流能力也得到提高。因此活动不仅不耽误时间,而且能够提高学生的复习效率,因为我们的学生是在快乐中主动学习。

  四、抓两头带中间,促进整体发展

  调动学习班积极性,形成刻苦学习争先恐后的学风,全面提高全班学生学习成绩,是高三班主任的首要任务,这方面,我采取了抓两头,带中间的办法,以个别谈话为主要工作形式,做尖子生和待优生的指导工作,对尖子生,要求他们明确目标,确定方案,突破弱点,保持优势。同时提出具体措施;对待优生,以鼓励为主,多谈话、多检查,发现问题及时纠正,发现进步,充分表扬;形成了优秀学生带头,待优生不甘落后,大家争先恐、比学赶超的学习风气。同时利用每次模月考的成绩,进行个案分析,帮助学生建立自信,树立信心,发现弱点,分析原因,找到改进办法,保证各层次的学生都有强劲的学习劲头,使学习成绩保持上升趋势。

  五、注意心理辅导,加强学习方法的指导

  班上本来就有几位心里特殊的学生,高三的学习生活压力以及人际关系更是增添着学生的压力,又不断地产生着新的心里问题。例如有一天接到一位平时表现相当好的学生发来的短信:

  X老师,今天只能先斩后奏了,不知什么原因精神非常的混乱,也许通过你的帮助也无法正常了,各种方面的影响,以前总听说高三情绪不稳定,我以为不会发生在我身上,但这个月压抑太久的东西只能靠自己去解决了,在许多极端的想法中我还是选择活吧,也许你不相信,但这次我自己也不相信,精神会失常!但您不要跟我的爸爸妈妈打电话,不然我真的会无法控制住自己,会做出什么不明智的行为,处理的好复课了我自然会认错解释原因,处理不好我自己也不知道了!相信您会站在学生的角度批准这样的“旷课”。

  可见,学生的心里压力很大,因此,如何使学生保持心理健康,情绪稳定,使学生高效学习,应对高考,是班主任的一个重要研究课题,为此,我抽时间进行这方面的学习,不断地阅读关于学习心理、学习方法的资料,对学生进行心理方面和学习方法的辅导:如何处理好人际关系;如何正确看待来自老师和同学的批评;如何保持考试的良好心理;如何树立自信心;如何进行考前复习;如何进行查缺补漏;如何从考试中发现知识缺陷等等。个别谈心是几乎每天都有,根据不同学生状况分别进行不同的指导,收到了很好的效果。现在班级情况稳定,几位心里特殊的孩子也慢慢融入了集体之中,他们在压力山大无法排解时能够主动与我交流,寻求解决。我不能保证以后就不会发生问题,但我能够永远以积极的心态悲天悯人的情怀去关怀这些孩子,尽可能地的帮助他们解决问题,尽可能地引导学生健康快乐的成长,在身心健康的同时努力提高学生的学业成绩。

高中班主任教学工作总结2

  班主任工作其实是一门艺术,一项技巧。不仅是教书,还要育人;不仅是老师,还要是朋友。只要用心、用爱,就会得到学生们的爱戴、尊重与支持。回顾这一学期的班主任工作,作如下小结:

  一、亲近学生,研究学生;展现自我,树立威望。

  “谁爱孩子,孩子就会爱他,只有用爱才能教育孩子。”我认为班主任要善于接近孩子,体贴和关心学生,和他们进行亲密的思想交流,让他们真正感受到老师对他的亲近和"爱"。这是班主任顺利开展一切工作的基础。所以,我也是这么做的,每到下课我就来到班级,融入学生当中,与他们聊天,和他们交流,在这过程中,我用眼睛去观察,用耳朵去倾听,用心去体会,耐心、细心、真心、热心地干好各项学生工作。在与学生的交流过程中,逐渐创建了良好的班风、学风;了解班级及班级学生主要的优缺点并分析其原因所在,了解学生家长普遍的文化层次,找到亟待纠正的弱点;同时还研究学生的个性特征(包括能力、气质、性格、爱好等),了解学生个人的生活环境等,以便与我更好地对症下药地教育每一个学生。

  “桃李不语,下自成蹊”,在我的教育工作中,我一直坚信这一点。我要以自己的人格魅力来影响我的学生们。在亲近与研究学生的过程中,我努力展现自身广博的文化与高尚的道德情操,使学生对你"既亲近又崇拜",既认定你是值得信赖的老师,又把你当作好朋友,树立起班主任崇高的威望。使我的教育取得事半功倍的效果。

  二、干部队伍的组建和培养。

  创建良好的班风,很大程度上是由小干部决定的。小干部对班集体有着"以点带面"和"以面带面"的作用,我称他们是"班主任的左右手。"所以唯有慎重地选拔和培养干部队伍,班主任工作才能逐渐从繁重走向简单与轻松。

  当选的干部应具有较强的号召力和自我管理能力。干部队伍的组建不能仅仅作为一种形式存在,班主任必须精心培养:其一,要大力表扬干部优点,宣传他们的先进事迹,帮助小干部树立威信;其二,在鼓励干部大胆工作,指点他们工作方法的同时,要更严格要求干部个人在知识、能力上取得更大进步,在纪律上以身作则,力求从各方面给全班起到模范带头作用,亦即"以点带面。

  三、以强化行为规范训练带动教育教学工作。

  良好的班级常规是进行正常的学习和生活的保障。

高中班主任教学工作总结3

  一年的高三班主任工作,从最初的战战兢兢、如履薄冰到逐渐的把握节奏、树立自信,整个过程感觉真有些不堪回首――摸索的过程似乎一向是那么艰难。但是在感叹艰辛的同时,自己的收获更多。

  都说“教育无小事”,今年是有了深刻体会。作为一名年轻的教师,第一次担任高三班主任,无论是学生还是家长在一开始都对自己抱有必须的怀疑和不信任,轻者也多为观望状态。因此,关注细节显得尤为重要。日常的点滴工作稍有不慎,也许就会造成不可挽回的后果;但反之,透过细节入手,加强家校交流、沟通,能够增强对年轻教师的信任度。

  开学初,为了能更好地进行家校联系,我就将自己的日常工作安排与联系方式,以《告家长书》的方式告之家长。一方面,家长能够对教师的日常工作有所了解,改变以往认为教师一职是十分清闲的工作,是种不错的换位思考方式;另一方面,在联系的过程中不至于扑空,能够有效的联系。而在整个教学过程中,时不时地与各个学生家长以各种方式联系,最终做到百分百的家校联系率,以敬业的态度去获取家长的信任。

  其次,关注学生的心理需求对高三学生亦是尤为重要。虽然校园有专门的心理老师,但是班主任更就应成为学生的心理保健医生。因为班主任本身有着得天独厚的有利条件,从交往的距离感来说要小,也更能获得学生的心理共鸣。

  高三的学业压力很大,减压的问题一向是我最关注的,当然教育需无痕,有意识但不能很刻意。必须的课余活动能起到减压的作用,所谓张驰有道的道理即在于此。一方面,透过班级的争鸣角粘贴一些减压的方法;平时的主题班会注重以各种方式给予同学们一个施展自我才华的空间,更能使得在高三有限的学习时间中加快熟悉度、增强班级凝聚力。在高三的各项活动中,能留给同学最多回忆的恐怕是第二学期去新城区公园的踏春、放风筝了,在最艰难的时候小小释放一下对学生的再次冲刺是有利的。

  考前的心理辅导其实也是相当重要的。高考前,我将同学可能在高考三天遇到的突发事件做了提醒,更关键的是遇到后心态的调整。当时不经意的安排在高考阶段确实起到了必须用心作用。不少同学在遇到我考前提及的状况时,那种处乱不惊的成熟让我感到教育的成就感。

  再者,调整自身情绪,持续用心状态,对于一个高三班主任是十分关键的。第一次见面时,我就对同学说:高考很残酷,但不期望自己成为摧残他们的刽子手,我会争取每一天都有一张灿烂的笑脸来应对他们。一年的时间里,我努力地去调整着自己的心态,但是竟然有一天在全班同学面前忍不住地哭泣……事后,就在我为自己的举动感到后悔时,因为将自己的情绪带入课堂是一个教师的失职;但是让我意想不到的却是收获到了学生的不少信息――在他们的眼里,我一向是那么坚强,坚强得让他们感到有距离,倒是这样的真实流露让他们感到可亲。心里的感觉是很复杂的,忽然意识到用心、乐观的教师情绪固然对高三学生很重要,但是真实的情感流露也许更有说服力。

  心与心的去与学生交换,必能使收获更多于付出。高考前一天,我在松江点歌台给全班同学点歌祝福,之后的学生反馈让我吃惊――甚至有同学激动万分地打电话过来,只说了一句:老师,我看到你的祝福了,便哽咽了……高考第一天结束后,我给全班同学每人或其家长的手机上发了一条鼓励的信息,一时间又收获了不少。直到这天,还有同学发过信息劝我明年不要再带高三了,太累……这点点滴滴,都让我收获着作为高三班主任的幸福感。

  教师最大的成就感、幸福感来源于学生,我体会着、更收获着……

高中班主任教学工作总结4

  我所带的高一429班,刚开始时,真不知流了多少眼泪,有时甚至想撒手不管了,但哭过后,恨过后,我依然能静下心来找找症结所在,通过各种方法进行教育。尽量做到"对症下药"。我是从这几方面来做的:

  1、发挥班干部的带头作用

  在班干部的产生过程中,我采取的办法是先民主后集中,即先让学生进行投票选举,再由教师权衡。实践证明,在民主选举的基础上,经过班主任的优化组合而产生的班委会,得到了同学们的信任和拥护。还有班主任对班干部,不能只是使用,还应该进行教育和培养。

  我经常教育他们树立为集体服务的光荣感和责任感,要求他们努力学习、团结同学、以身作则,鼓励他们既要大胆工作,又要严格要求,注意工作方法。我还坚持定期召开班干部会议,组织他们学会制订计划及具体措施,检查落实情况,总结得失,并加以改进,教会他们如何分辨是非,及时阻止同学中的不良行为。而对于班干部在班级中的不良行为,决不姑息,鼓励他们以身作则并带动其他同学,促进整个班级的管理工作。

  2、正确引导班级舆论

  班主任在教育、教学、生活和各项活动中,根据是非标准进行褒贬,该肯定的就肯定,并给予适当的表演和奖励;该否定的就否定,并给予适当的批评和教育,在全班形成一种能够扶持正气、伸张正义、制止错误思想、阻止不道德现象的集体舆论。这种集体舆论不是班主任的单向灌输,而是借力用力,借助集体的力量,使不正之风难以有立足之地。

  3、把握批评的尺度

  记得刚做班主任的时候,我很容易在课堂上发脾气批评学生,有时弄得自己也很难堪下不了台,而且我发现这种方法批评学生,即使他表面上服气了但实际上他只是摄于你做班主任的威严而心里不服气。后来在做班主任的过程中不断的反思和探索,我觉得"退三进一"比较有效。我想批评学生一个缺点的时候也不妨先表扬他的三个优点,此谓之"退三进一"。每一个学生都有自己的优点,作为班主任应该善于捕捉每一个学生身上的闪光点,虽然可能只是一个小小的闪光点,但很有可能你通过这个小小的闪光点可以挖掘出埋藏在他心里头的大金矿。

  4、加强与家长之间的交流

  学校的家长开放日是学校与家庭的联系桥梁,不仅加强学校与家庭的联系,使学校教育与家庭教育有机地结合在一起。也加强了父母、老师、子女三者之间的沟通与理解,增进了师生友谊,父子、母子之间的情意。作为一个班主任,我也适当进行电话联系。与家长沟通能帮助老师找到教育学生的钥匙。这半学期来我一直坚持勤与家长联系,以便更多地了解学生并及时将他们的在校情况反映给家长,做到家庭和学校双方共同教育。

  班主任的一言一行,对学生的影响很大。所以在平时,我严格要求自己,语言上做到不谩骂,不说侮辱性的话。行动上,我不体罚学生,每次向学生借东西,我都会说谢谢,有话说错了,有事做错了,我也及时说声对不起,看到地上有纸屑,我会弯下腰去捡。其实,我的这些做法,对自己是一个做人的道理,对学生却是一次次无形的教育。

高中班主任教学工作总结5

  时间过得真快,一转眼这学期又即将结束,结合本学期学生的学习和本人的教学情况,特做总结如下:

  一、加强自身的理论学习,做好学生的思想教育。

  在课堂教学中寻找知识性和思想性的有机结合点,让学生在不知不觉中受到感染熏陶,使学生无论在思想上还是其它方面,根据不同的途径受到爱国教育,使他们热爱社会主义,热爱中国共产党。利用每周一的班会时间,常学习《小学生守则》及《小学生日常行为规范》,使他们懂得作为一名小学生应该怎样做,自己有一个勤恳正确的学习态度。

  在教学中,努力实现素质教育,实行课改无论上什么课,让学生自主学习,把主动权交给学生,让学生在乐中学。

  1、学生有了问的权利:课始,学生在预习的基础上质疑;课尾,学生回顾学习过程反思,反思自己学到了什么。

  2、学生有了读的时间:学生多读,读好书,学生可以利用大量的时间去读,学生自读自悟才能学到知识。

  3、学生有了讲的时间:教师精讲后学生主动表达自己的认识,感想,还可以小组讨论,每个学生都有讲的机会。

  4、学生有了写的时间:在课中学生可以把课外训练或作业搬到课内,实践证明把写的训练落实在课堂,学生课内写,教师指导端正写的态度,提高写的训练能力。这种方法通过实践较好。

  5、转化后进生,加强优、差生的辅导,在教学中,教师用爱心和行动积极转化后进生,对待他们和优等生一样一视同仁,不偏不爱,积极家访与家长一起配合教育好差等生,利用自己的休息时间为他们补课。使后进生觉得自己真正是班中的一员。

  抓好纪律,教学中,采用权利下放的制度,“班主任”轮流做“班长轮流当”,让每个学生都感觉到自己有责任和义务管好自己的班级体。

  教师为人师表,言传身教。在语言和行动为学生起了表率作用,在出勤、卫生方面做出好榜样。半年来,所教班无一人违规违纪,班级多次被评为卫生优胜班和纪律优胜班。

  总之:一学期以来无论在思想政治工作方面,还是在学习及班级管理方面,我们班都较好的完成了任务。受到了领导和社会的一致好评。今后我将再接再厉,争取取得更好的成绩。

高中班主任教学工作总结6

  本学期,我担任XX学校的高二(14)班班主任。我班是文科“研究生班”,全班46人,男生20人,女生26人。住校生:24人。

  走读生:22人。过去的一学期里,我班在学校领导的关心下,在德育处和年级组的正确领导下,在任课教师的大力支持和配合下,班级各项工作顺利开展,学生在学习、生活等方面都取得较突出的成绩。现将本学期的工作总结如下:

  以德育工作为首,以服务教学工作为中心,立足班级常规工作,狠抓学生的养成教育,培养良好的学习习惯和生活习惯,形成良好的学风和班风;以班级文化建设为载体,打造班级精神文化特色,形成班级凝聚力,引导学生树立正确的人生观和价值观,促进学生形成健康的个性和健全的人格。

  二、以德育工作为首,注重班级文化建设

  1、确定班级目标,编成响亮的口号:

  “高考XX,大学在招手!”将这一条标语,做成大红色的字体贴在黑板的正上方,以明确班级的共同奋斗目标。撰写XX高考单科发展参考目标等。

  2、制定班级公约。班级公约主要分学习方面、班务方面、卫生方面和日常规范等五个方面。从而使班级管理制度化。然后将班级公约张贴在“宣传栏”以方便同学们参照执行。

  3、制定“班训”。通过征集意见反复讨论,共同确定了班训:态度决定一切,细节决定成败!

  4、打造“班级精神”:自强不息的进取精神,厚德载物的包容精神。

  5、撰写“班主任寄语”:“除了优秀,你别无选择!优秀是一种心态,优秀是一种习惯,优秀需付诸行动:优秀到每一个细节,每一个细节都优秀!愿我们班优秀到每一个人,愿我们班每一个人都优秀!”这是对“班训”和“班级精神”的拓展和延伸。

  6、打印“同学语录”,张贴在“宣传栏”,便于同学们,自我对照,自我激励,相互监督。

  7、选定班歌:《阳光总在风雨后》。在唱同一首歌的过程中,同学们既受到了“梅花之苦寒来”的励志教育,也容易形成一种集体归属感。

  8、设计班旗。班旗主体标识班主任名字“飞”的繁体艺术变形,潇洒飘逸,匀称和谐。意为全体同学在班主任老师的带领下,团结向上,尽显风流;底色为蔚蓝代表天空或海洋,意为沉稳而博大,标识主体为红色代表热情、积极乐观,蓝红组合暗寓“厚德载物,自强不息”的班级精神。

  9、创办班级图书站。采取募集的方式,让同学们将自己手头较好的书籍和杂志、报刊提供给班级,以实现图书资源的共享。

  10、设立《班级日志》,由值日班委填写。他们记录班级的大事和各种情况,发表自己的观念,表扬好人好事,批评不良行为。总之,对班级进行总结、评价、展望或提出要求。并在班会课上由班长或团支书宣读。

  总之,通过各种渠道塑造一个团结、向上、和谐的班级文化氛围。

  三、立足常规,做好班级管理

  1、每周一次班会,至少一个月让学生自己开一次班会,并有相应的班会记录。

  2、座位轮流制,每周调动一次,前后左右滚动。

  3、建立激励机制,每次单元测试,单科前几名张榜公布表彰。期中后期末前评一次“最佳作业奖”,对课堂发言积极或作业认真的同学张榜表扬。安排学习委员至少一个月对本阶段同学们的学习进行评价,表扬作业认真和课堂发言积极的同学。

  4、班委轮流值日填写《班级日志》,班主任每天查阅,掌握班级各方面的第一手资料。

  5、经常找学生谈心,关注学生的思想动态,指导学生适应高二阶段的生活和学习。

  6、制定学生成绩记录本,及时掌握各科的单元测试情况,监控学生的整个学习过程。

  7、深入学生宿舍,指导学生的学习与生活,常于管理员沟通,了解宿舍管理状况。

  8、卫生工作常抓不懈,打印分工表,责任到人,实行班干负责制,班主任随时检查监督,确保同学们有一个整洁的学习环境。

  四、加强班委会建设,发挥学生班干的作用

  学校运动会会后,以无记名投票的方式海选班干,组成完全民选的班委会和团支部。按实质内容把班务工作划分为三个系列:思想文化建设由团支部书记负责,宣传、组织委员协助;常规工作由班长负责,纪律、劳动、生活、体育委员和组长、宿舍长协助;学习方面由学习委员负责,科代表和组长协助。三个系统由班长和团支书统一领导,分工协作,形成一个具有系统合力的紧密团结的有机整体。

  并打印出《高二(14)班班干职责分工》,粘贴在宣传栏,明确各班干职责,并有利于全班同学的监督。施行班干轮流值日,以平衡各班干的工作量,从而不影响学习。值日班干填写《班级日志》(*主任)和《班务日志》(交年级组),以便于班主任及时了解诸如作业送交、卫生值日、课堂纪律、两操和出勤等方面的情况。

  五、与各任课教师加强交流,协调教学工作

  首先,协助授课老师搜集教学信息:本学期,我班趁教师节和元旦,以老师送节日贺卡的形式,向老师传递进行教学反馈,以促进教学相长。先向全体同学搜集对各科教师的教学意见,然后由课代表主笔撰写,要求突出老师在教学中的优点,同时也委婉地提出商榷意见,以供老师参考。同时也以这样的方式促进师生之间的情感沟通。

  其次,协助班级教师开展教学工作。协助政治教学,我班成立了时政学习(新闻搜集)小组,时政小组将搜集到的近期国内外要闻,誊抄出来,夹进悬挂在宣传栏内的文件夹。针对部分同学外语短腿情况,配合英语老师成立了英语“一帮一,一对红”的帮扶对子:11位帮扶志愿者,帮扶13位英语短腿的同学。另有语文学习小组。早读安排语文或外语课代表(也可由课代表指定一同学)带读15分钟。

  再次,经常和任课老师进行交流,及时掌握班级学生的学习动态。另外,我和政治老师还准备各辅导一个小组,进行一次辩论赛。

  六、与家长沟通,加强家校联系

  为了更好地了解、教育学生,我常主动和学生家长联系沟通,随时注意孩子的动向,及早发现问题、解决问题。尤其是家长会,班主任的发言受到了好评。

  另外,邀请家长走进班级与学生交流,沟通。XX年11月29日第三、四节晚自习,邀请严俊家长为学生作《行为与习惯、饮食与健康》的主题演讲。演讲就理想与目标、行动与习惯、饮食与健康等内容展开,演讲持续了两个小时,演讲生动活泼,内容精彩,学生认真聆听,两个小时掌声不断,引起强烈反响。12月1日周六放学后,班干自行召开了班委会,讨论结合严俊父亲的演讲内容,建议班主任结合整治活动,开展理想教育,激发同学们的斗志,提高班级凝聚力。

  1、中秋节组织班干给全班学生发月饼、桔子,举行联欢会,展示同学们的才艺。

  2、成功地组织了学生参加学校运动会,运动会期间,各项工作平稳有序。

  3、成功地组织了家长会,班主任的发言受到家长的普遍认可。

  4、响应校长号召,组织学生学习、观看于《丹论语心得》,并组织讨论,每位同学都撰写了学习心得,还评定了班级优秀论文10篇,予以表扬和德育管理加分。

  5、根据学校部署,狠抓学生日常规范,制定“学生不规范行为整顿方案”。并对整治活动进行了反思,明确了今后班级工作的重点。最后汇总材料上报德育处。

  6、选派同学参加学校配合马鞍山诗歌节选送的李白组诗的.朗诵节目,我班严俊、陶扶摇、张梅梅、赵邢、吴兰婷入选。节目在翠竹广场举行,收到当涂市民好评,尤其是李白扮演者严俊同学的表演惟妙惟肖,成为当场节目一致称赞的明星,许多观众同他合影留念。

  7、XX年12月30日我班成功地组织了班级元旦联欢会,我们准备了桔子、瓜子、糖果等食品和电脑、摄像机等器材,整场联欢会气氛热闹,和谐而有序,同学们热情高涨,纷纷上台展现自己的才艺。我们还用摄像机,拍摄了整个场面,上传到网站上以供同学们日后观看。

  另外,我班的设计方案获得了学校一等奖。

  以上便是我对这个学期班主任工作的实践总结。成绩和不足并存,有些想法和做法还不够成熟,尚有待改进。但毫无疑问的是,通过我的实践,我深刻地感受到一个活泼、和谐向上的班级已经形成,班级向心力和凝聚力也在不断加强。我将继续努力,更加严格要求自己,向一个合格乃至优秀的人民教师和班主任的目标不断奋

高中班主任教学工作总结7

  这一学期可以用忙碌而充实来形容,第一次上高三,同时还跨学年,备课做题做导学案做课件,真是快速成长的一个学期。收获很多,从教学方面来说成熟了很多,从专业水平来说有了很大的进步。

  下面具体做一下总结:

  第一次教高三没有经验,在闫姐的带领和帮助下,我积累了很多知识和经验,对于知识体系和重难点的把握也有了一点的提升。做了很多卷子,熟能生巧,做题多了速度自然上来了,比刚来的时候更有信心了,所以我认为上过高三是业务水平提高的必经通路,我也很感谢学校对我的栽培和信任。

  再说说高一的工作,开学的时候我带四个班,第一次教励志班,终于感觉到当老师的成就感,看着他们一个个认真的表情,就算今天有五节课,我也不觉得累。分完班我教一个重点班和一个普通班,普通班纪律很好,但是学习的人少。开始我采取让他们抄笔记,课堂提问的方式,化学知识记忆的多。后来发现,都记笔记但是回去都不看,等于白记。我思考调动他们学习的积极性更重要,我又采取了上课抢答积分制,在实施的过程中,孩子们的学习热情确实有所提高,但是也有一些浑水摸鱼的,课堂纪律不好控制。讨论效果不好,我又想了一招,我先讲随时提问我讲过的知识点和习题,这样可以当堂检查学生的听课情况,虽然讲的少,但是效果还是不错的。考试成绩已经出来了,昨天上课我鼓励了大家,下学期咱们大家一起努力,孩子们信心十足。重点班是让我最头疼的,班级人太多,不学习的也多,我是找一个又一个的谈,效果都不好,考试前的复习状况也不理想,我很是上火。纪律不能保证,学习就没法保证,下学期,我要好好研究每一位学生,不能让他们这么就掉队。

高中班主任教学工作总结8

  一份耕耘,一份收获;教育、教学工作苦乐相伴。下面就这学期的班主任工作和教学工作做如下总结:

  接手这个班级时就听以前教过的老师说这个班的学生有多么的调皮,当时,我就感到我的压力很大。开学几个星期后更是问题百出。学生会

}

§      商业风险:诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素

§      内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。

COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

§      中国财政部对内部会计控制做了如下的定义:内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

清华大学会计研究所对内部控制做了如下概述:

     内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和

法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系

统。其贯穿于经营活动的全部过程,包括控制环境、风险评估、控制活

动、信息与沟通,监督等要素,并受企业董事会、管理阶层及其他人员

   这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和性质。

§      组织运行的效果和效率。这里所谓的效果,就是实现组织目标的程度(比如组织十分取得赢利、利润的多寡等);效率就是一定资源投入所带来的产出。

财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件,也是企业风险控制的重要依据,因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果,同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的,技术和表达是准确的;所谓完整性,就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果,而非有所保留或有所遗漏。

符合相关的法律法规和合同。法律法规和合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面,违反法律和合同,会给企业带来教高的违法或违约层报(诸如罚款、索赔),另一方面,违反法律法规和合同的行为,可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害(诸如转移资产、破坏企业信誉等)

§      资产的安全。资产的保值和增值是企业股东利益的体现,也企业追求的目标。广义地说,保证资产的安全包括维护资产的实物特性、价值水平和增值能力,也即保证企业不因不当行为而损失,不因不当经营而减少,不因不当使用而低效,不因不当处置而贬值。

§     内部控制是一个过程,是实现目标的手段,而不是结果本身。说明

§     内部控制会受到企业内部各层次人员的影响,而不是简单地制定出一本制度或规章说明

§     对管理曾或董事会来说,内部控制提供的只是合理的保证,而非绝对的保证说明

§  内部控制绝对不是

  某一层次人员的任务(例如:高级管理层);

  某一部门的任务(例如:财务、内部审计);

  某一实体的任务(例如:总部、省级公司)。

是任何企业的核心,是企业的人以及它所处的环境

   提供了企业纪律与架构,塑造了企业文化,并影响企业员工的控制意识

是推动企业的引擎,也是其他要素的基础

企业必须了解它所面临的风险,并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制

风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。关于风险评估,COSO委员会发布了专门的风险管理框架   

评估风险的先决条件,是制定目标

目标:企业的整体目标,通常是由企业的理念及其所追求的价值所决定的,而与之相配合的是企业下一级各部门的具休目标。整体目标主要是:营运目标,包括绩效和获利目标及保障资产的安全,使其免受损失;财务报告目标,防止对外报送不真实的财务报告;遵循目标,企业遵循国家的相关法律法规。

风险:辨识和分析风险的过程是一种持续及反复的过程,也是有效内部控制的关键组成要素,管理阶层须谨慎注意各部门阶层的风险,并采取必要的管理措施。企业的风险一般是由外部因素和内部因素所产生的。外部因素包括:科技发展;顾客的需求或预期改变;竞争;新的法律和行政命令;自然灾害;经济环境改变等。内部因素包括:信息系统处理的中断;聘用员工的品质、培训方法及激励制度;经理人员的责任改变;企业活动的性质以及员工可接近资产的程度;董事会或监事会不够坚定或无效等。

环境变化后的管理:经济、产业及管理的环境都是会改变的,企业的活动应随之改变。因此,风险评估中最基本的部分,就是如何辨认已发生的改变,并采取必要的行动。这些改受因素包括:行业环境的改变;新员工;业务迅速成长;新科技;新业务、产品、作业;公司重组;国外业务等。

各行业的前10种最主要的风险因素(德勤统计数据)

企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序,并予以执行。这里的政策和程序就是所说的控制活动(控制活动,是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。)

控制活动通常可以按业务分别进行制定。

把不同的几套数据资料(如:经营数据与财务数据)相互比较,分析它们之间的关系,然后再进行调查与纠正。以存货为例,其绩效指标包括:购货价差、订单中?°紧急订货?±比例、总订单中退货的比例。管理阶层需要调查超出计划的结果或者不正常的趋势,辨认采购作业的目标无法达成的原因。  

信息系统是信息系统处理企业内部信息和外部信息。内部信息资料包括采购资料、销售交易资料、内部营业活动资料和内部生产过程资料;外部信息资料包括显示本企业产品的需求发生改变时,某种特定市场或行业的经济资料,用于企业生产的商品的资料,显示顾客偏好的市场情报,竞争对手产品开发活动的信息,立法机关与行政机关所发布的信息。企业建立良好的信息系统,必须做到;建立良好的信息系统支持策略,信息系统与企业营运应有效的结合;选择更新信息系统的最佳时间;有很好的信息品质。

内部控制的局限主要表现在:

§      高层管理者自我违规操作:内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等,导致内部控制失去应有的控制效能。

§      控制执行人员串通舞弊: 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。

§      控制执行人员责任性不强: 内部人员素质不适应岗位要求,影响内部控制功能的正常发挥。

§      异常活动超出设计范围:对于不经常发生或未预计到的经济业务,原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。

明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能,界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法,从而加强公司的财务收支管理。

通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系,协助总经理对业务活动的财务性管理,充分发挥财务部的监督职能作用

§     内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制,充分发挥财务部门的 监控器 职能。

§     形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保企业经营管理目标的实现。

§     建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保企业各项业务活动的健康运行。

§     堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护企业财产的安全完整。

§     规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。

§      以企业经济活动为对象,规定经济活动必须遵守的方针、政策,以及控制经济活动的方法、措施和程序,以保证经济活动的合法性和有效性。

§      以会计核算系统为对象,规定会计核算应遵循的原则、方法和程序,以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。

§      以流动资产、固定资产和其他资产为对象,规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序,以保护资产的安全完整。如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。

   各项经济业务的处理程序应有合理分工。说明

   原始记录à凭证传递à会计核算à记录核对(财物流程)

   未经授权的人员对财产的直接接触、盘点说明

   风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点

§     单位总控制系统,一般适宜按照业务循环划分为子控制系统。在?°内部控制范例?±部分,曾列示了若干组合的业务循环。实际工作中的业务循环划分及其取舍,主要取决于企业业务特征与需求。

1.控制目标控制目标,既是管理经济活动的基本要求,又是实施内部控制的最终目的,也是评价内部控制的最高标准。在实际工作中,管理人员和审计人员总是根据控制目标,建立和评价内部控制系统。因此,设计内部控制,首先应该根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标,然后据以选择具有相应功能的内部控制要素,组成该控制系统。

2.整合控制流程控制流程,是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节。控制流程,通常同业务流程相吻合,主要由控制点组成。当企业的业务流程存在控制缺陷时,则需要根据控制目标和控制原则加以整合。

实现控制目标,主要是控制容易发生偏差的业务环节。这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节,通常称为控制环节或控制点控制点按其发挥作用的程度而论,可以分为关键控制点和一般控制点。那些在业务处理过程中发挥作用最大,影响范围最广,

甚至决定全局成效的控制点,对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响,即为关键控制点;相比之下,那些只能发挥局部作用,影响特定范围的控制点,则力一般控制点。如材料采购业务中的"验收"控制点,对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用,因此是材料采购控制系统中的关键控制点;相比之下,"审批""签约""登记""记账"等控制点,即是一般控制点。需要说明的是,关键控制点和一般控制点在一定条件下是可以相互转化的。某个控制点在此项业务活动中是关键控制点,在另外一项活动中则可能是一股控制点,反之亦然。

控制点的功能,是通过设置具体的控制技术和手续而实现的。这些为预防和发现错弊而在某控制点所运用的各种控制技术和手续等,通常被概括为控制措施。如现金控制系统中的"审批"控制点,就设有:(1)主管人员授权办理现金收支业务;(2)经办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章;(3)部门负责人审核该凭证并签章批准等控制措施。银行存款控制系统的"结算"控制点则设有:(1)出纳员核查原始凭证;(2)填制或取得结算凭证;(3)加盖收讫或付讫戳记;(4)签字或盖章;(5)登记结算登记簿等控制措施。以上两个控制点的差异,说明由于其控制的业务内容不同,所要实现的控制目标不同,因而相匹配的控制措施也不相同。因此,实际工作中,必须根据控制目标和对象设置相应的控制技术和手续。

§     下面仅以货币资金的内部控制为例对如何设计内部控制进行演示。货币资金控制系统,可以具体划分为现金控制系统和银行存款控制系统。

2、货币资金业务常见弊端

3、货币资金业务内部控制要点

4、现金控制系统的设计流程

1.货币资金业务的职务分离2.资金预算控制
3.库存现金控制4.银行存款控制
5.财务印章控制6.定额备用金控制

企业必须按照国家规定的现金管理制度和结算制度,加强现金管理,并接受银行监督。单位财会部门作为管理现金的职能部门,应该建立现金管理责任制,配备专职出纳人员,负责办理库存现金的收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为依掘办理,及时登账,定期清点,做到收支正确、手续完备、账存与实存相符。

根据 现今管理暂行条例和有关财务制度,管理现金主要应实现下列目标:

1)   保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理规定,按照 有关现金收支业务,严格审核业务内容,正确计算现金数额,如数收付现金,避免错收错支及违法乱纪问题的发生。

2)  保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间, 适当选择现金收支方式,提高资金使用效率,避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。

3)   保证现金存储安全完整。企业应该严格保管现金,安全放置现金,超过限额部分应及时送存银行,防上现金遭受抢劫、盗窃,以及贪污、挪用等损失,保证货币资金安全完整。

4)  保证现金核算真实合规。企业应该结合本单位实际情况,按照财务管理制度要求设计现金收支凭证和核算账表,如实记录现金收支业务,正确核算现金收支数额,监督并反映坐支、私分、私存和非法占用现金等违纪问题,并提供真实、准确的现金核算信息。

       授予权限。企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务,对于大宗或特殊现金收支业务,主管部门负责人应作专门批示

 制取凭证。发生现金收支业务,必须填制或取得原始凭证,作为收付现金的书面证明。比如,企业间银行提取现金,要签发现金支票,以支票存根作为提取现金的书面证明;收进职工的交款,要以开出的收款收据副联作为收款的证明;支出采购费用或收入销售货款,要以发票正联或副联作为收付款项的证明。

 签审凭证。业务经办人员在现金收支原始凭证上签字,必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。例如,企业向银行提取现金,要由出纳员在现金支票上注明款项用途,并签章;财会部门负责人审核后加盖财务专用章;支付采购货款,要由采购员签字,采购部门负责人审签等。

4)   审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后,由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。对于不符合规定的凭证,可拒不受理或责成经办人员补办手续。

5)   编制凭证。分管会计根据审核合规的原始凭证,填制收款凭证或付款凭证,签章后通知办理现金收支事项。

7)    复核凭证。稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。审查合格后,签 章传递。

8)    登记日记账。出纳人员根据经过复核的收付记账凭证,登记现金日记账。

9)    登记明细账。分管会计人员根据审签合格的收付凭证,登记相关明细账。

10)    登记总账。总账会计编制总账记账凭证,经复核后登记总分类账现金科目。

11)   盘点现金。出纳人员每日营业结束后,给出现金日记账的收支和结余额,清点库存现金实有数,相互核对。

12    送存银行。对于超过库存限额的现金,由出纳员登记现金送存簿后,及时送存银行,并收取现金送存回单。

13)    核对账簿。月末由稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账  及总账。如发生账务误差报经批准后予以处理。

14)   清查库存。定期或不定期由清查小组盘点库存现金,并同现金日记账余额进行核对。根据清查结果编制现金盘点报吉单,填列账存与实存的符合情况。

上述控制流程中,主要应设置下列控制点及其控制措施。

业务经办人员办理现金收支业务,须得到一般授权或特殊授权。经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章;经办部门负责人审核原始凭证,并签字盖章。审查原始凭证,可以保证现金收支业务按照授权进行,增强经办人员和负责人员的责任感,保证现金收付的真实性和合法性,避免乱收乱支、假收假支及现金舞弊等问题的发生

会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法,原始凭证的填制是否符合规定要求;审核无误后,签章批准方可办理现金收付记账凭证。审核原始凭证,可以保证现金收支凭证真实合法,提供正确的现金支付和核算依据,保证出纳人员支付现金正确、合法。

出纳员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证;按照凭证所列数额,收付现金;并在凭证上加盖"收讫""付讫"戳记及私章;为了加强现金收付控制,必须建立严格的出纳责任制,对不相容职务进行分离,主要是:出纳员必须根据经过审签的记账凭证收支现金,而不能直接根据原始凭证办理现金结算;出纳员不能编制收付记账凭证,不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作;现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管;非出纳人员不能兼职现金管理工作等。加强现金收付控制,是保证现金实物安全完整的主要环节,对于明确现金收付责任,防止贪污、挪用、私存现金,以及重付、漏收现金等都具有重要作用。

§      稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证,并签字盖章。复核记账凭证,可以保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性,防止记账失实及及时纠正收付错误。

      分工登记现金账簿,可以保证现金收支业务有据可查,并保证各账之间相互制约,及时提供准确的现金核算会计信息。

稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账、总分类账;如有误差报批准后,予以处理;稽核人员签宇盖章。核对现金记录,可以保证账账相符,现金核算信息正确和现金实物安全完整。

§      出纳员每日清点库存现金,并与日记账余额进行核批发现现金短缺或溢余,应及时查明原因,报经审批后予以处理。每天清点现金,能够防止现金丢失和收支、记账发生差错,经常保持账实相符。

由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组,定期或不定期清查库存现金,核对现金日记账。清查时,需有出纳人员在场,核对账实;根据清查结果编制现金盘点报告单,填制账存与实存的符合情况;如有误差须报批准后予以调整处理。通过清查,有利于加强对出纳工作的监督,防止贪污盗窃和挪用现金等非法问题的发生。

在现金内部控制系统各控制点中,"审批""核对""清查" 最为重要。由业务部门进行的原始凭证审批,可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性,这是控制的第一关卡;由财会部门进行的账账核对,可以保证现金收付和会计核算的正确性,这是及时发现金收付和现金账务记录错误的主要环节,对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用;由清查小组进行的库存现金清查,可以保护现金安全完整,这是保护现金实物安全的最后一环。因而,这些环节都是现金控制系统中的关键控制点。

3、采购循环内部控制要点

验收不严、以少报多、以次充好

1.采购政策控制目标:明确采购的职责和范围2.选择供应商控制目标:选择可靠的供应商,以最合理的价格购得质量合格的产品。
3.供应合同控制目标:供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。4.采购订单处理控制目标:所有采购业务业务都应被准确地记录和核准
5.收货处理控制目标:只接受定购并符合质量要求的货物,准确记录实际收到的货物。6.退货处理控制目标:所有退货都应被准确记录并受到监控。
7.发票与收货单验证控制目标:所有发票应与采购收货单相匹配。8.供应商表现分析控制目标:有足够而准确的信息以进行有效的供应商管理。

3、生产循环内部控制要点

生产循环的职务分离2.存货保管控制3.存货发放控制
4.存货盘点控制5.成本核算控制

§    成本控制是跨部门、大范围、全流程的综合作业过程

3、销售循环内部控制要点

虚计销售收入,调节利润

销售成本结转不实,调节利润

收款方式选用不当,造成坏帐

销售费用支出失控,成本增大

销售凭证保管不严,造成资产流失

1.销售循环的职务分离2.销售定价控制
3. 授信额度控制4. 销售发票控制5.销售费用预算控制6.应收帐款(坏帐)控制

2、固定资产循环常见弊端

3、固定资产循环内部控制要点

1.固定资产循环的职务分离2.资本支出预算控制
3.固定资产验收控制4.固定资产入帐控制
5.固定资产维修控制6.固定资产折旧控制
7.固定资产盘点控制8.固定资产报废清理控制

首先,要认识明确,有风险和防范意识。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,是现代企业管理的重要手段。国外安然公司的破产、巴林银行的倒闭,国内也不乏企业倒闭案例,无不与企业内部控制失灵有关。这也给我们敲响了完善内部控制、防范风险的警钟。?°有控则强、失控则弱、无控则乱?±。李金华审计长指出管理和内部控制方面的问题,意在督促企业单位要加强管理、完善内部控制,这的的确确是企业的当务之急,也是治本之道。
其次,要明确建立健全内部控制的基本思路。如何建立健全内部控制,我认为应?°因地制宜,因企有别?±,不能搞一刀切。内控制度和员工的素质与地域文化也有关系。中国地大物博,地区发展情况也不均衡。同样的制度在不同地区执行起来是不一样的。
再有,企业建立内部控制一定要强调实用性,不能搞花架子,要强调执行力。如果脱开企业具体情况和生产工艺,不看企业人员素质、管理水平等,生搬硬套一些国外理论来建立本企业的内部控制,肯定是不好执行的。内部控制建立和完善是一个由简单到复杂、由局部到整体,循序渐进、不断整合的过程,不能盲目简单从事。这里还需要强调的是,建立和完善内部控制,企业领导人的作用是非常重要的,也要适度地发挥专家的作用

§     美国Washoe县内部控制程序手册,作为参考工具提供给本地的各政府部门,以供其建立和执行有效的内部控制。

§         控制原因:如果不及时把现金存入银行,就会增大偷窃的可能性,而且,也得不到存款利息。最好是在下一个工作日之前及时存入所收现金,除非收入的现金极少,可不存入银行。

§         保证所有的现金和支票,在存入银行之前妥善保管。如果收入必须过夜,必须保存在安全设施中。

§        收取现金或预备存款的雇员,必须同记录或核准本业务的人员责任分离。

§        控制原因:此可防止一个人收取现金,并改变记录,以隐藏贪污行为。

§        去银行交存现金的人员在途中应受到适当保护。如果存款数量巨大,应考虑是否雇用银行押款前来提取存款。

§        如果使用银行押款车和保险箱,应由银行押款人员和本公司雇员同时打开保险箱。

§        控制原因:用公司内、外职员同时监视保险箱,可以防止违规接触保险箱中的物品。

§        控制原因:如果以后银行记录与公司记录不符,该控制可以提出足够的证据与银行对证。

§        控制原因:此可防止雇员通过个人支票提取现金,并掩盖差异舞弊,也可以减少收取无效支票的风险。

§        控制原因:如果将远期支票提前交存银行会产生托收问题,而公司每天要把现金收入存入银行,不得持有和保存原期支票。

§        控制原因:如果支票没有信用保证,票面金额大于应收金额,会产生托收困难。

§        所有的折扣、降价、退款及费用调整等行为必须经过被授权人的批准。

§        控制原因:该控制可以防止未被授权的退款,和虚己退付款,以偷窃公司的钱财。

§      保存所有的银行存款单和相应附件的备份,并提交给公司的资金主管。

§        控制原因:明确界定各个财务工作岗位的职责是非常重要的,这可以保证每个人员不会玩忽职守,而对自己的工作认真负责。

§        控制原因:该控制可以减少财务部员工出错的可能性,而且也起到他们互相监督的作用。

§     上海市第六期监事培训班:企业风险管理及内部控制制度框架

现代企业内部控制制度

建立和完善内部控制的思考

内部控制评价 

经办超出常规业务的授权

§      内部审计是在一个单位内部对各种经营与管理活动的独立评价系统,以确定单位既定的政策和程序是否贯彻,建立的标准是否遵循,资源的利用是否合理有效,以及目标是否达到

单纯的规章制度只是一种机械的控制措施。企业虽然按照规章制度来运行,但人是具有个人目标、个人情感的能动性的个体,他们可以在很大程度上影响规章制度的实施效率和效果。他们的行为可能受到其个人利益的驱使,也可能受其误解或抵触等情绪的驱使。因此,成功的内部控制必须建立在充分沟通的基础上。

当组织目标可以分解为全局目标和局部目标、整体目标和阶段性目标、主体目标、项目目标和其他就具体的项目目标是,内部控制为这些目标服务,因此满足多目标性是内部控制的一个特点,尽管这些目标间可能回重复或交叉。内部控制能够为实现上述目标提供合理保证。但是,诸如某一特定项目的投资回报、市场占有份额或引进新产品线等,这类经营目标的实现并不是总处于组织的控制下(受商业环境影响较大)。内部控制无法防止决策失误或判断错误,不能预防那些导致组织目标无法实现的外部事件的发生。对这些目标的实现,只有管理层密切关注并及时了解了组织目标实现程度的情况下,内部控制才能提供合理的保证                                        

管理哲学和经营风格。主要考虑:对待和承担经营风险的方式;依靠文件化的政策、业绩指标以及报告体系等与关键经理人员沟通;对财务报告的态度和所采取的措施;对信息处理以及会计功能、人员所持的态度;对现有可选择的会计准则和会计数值估计所持有的谨慎或冒进态度   

组织结构。企业的组织结构是指为公司活动提供计划、执行,控制和监督职能的整体框架。具体应考虑:组织结构的合适性,及其提供管理企业所需信息的沟通能力;各主管人员所负责任的适当性;按照主管人员所担负的责任,判断其是否具备足够的知识及丰富的经验;当环境改变时,企业配合改变其组织结构的程度;员工,尤其是负责管理及监督职能的员工人数的充足程度                      

内部控制是由人来进行并受人的因素影响,保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践,是内部控制有效的关键因素之一。具体包括:有完善的招聘与选拔方针及操作性程序;对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训;对违反行为准则的任何事项,制订纪律约束与处罚措施;对业绩良好的员工,制订具有奖励和激励作用的报酬计划,并避免诱发不道德行为;根据阶段性的业绩评估结果,对员工予以晋升、指导以及奖罚。

   一般控制,是指对企业经营活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制,因而亦称基础控制或环境控制。它包括组织控制、人员控制、业务记录以及内部审计等项内容。这类控制的特征,是并不直接地作用于企业的生产经营活动,而是通过应用控制对全部业务活动产生影响。

  应用控制,是指直接作用于企业生产经营业务活动的具体控制,因此亦称业务控制,如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核、以及为保证资产安全而采用的限制接近等项控制。这类控制的特征,在于它们构成了生产经营业务处理程序的一部分,并都具有防止和纠正一种或几种错弊的作用。      

     是指为实现某项控制目标而首先实施的控制。如凭证连续编号可以保证所有业务活动都得到记录和反映,因此,凭证连续号对于保证业务记录的完整性就是主导性控制。在正常情况下,主导性控制能够防止错弊的发生,但如果主导性控制存在缺陷,不能正常运行时,就必须有其它的控制措施进行补充。

是指为防止错误和非法行为的发生,或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。它主要解决"如何能够在一开始就防止错弊的发生"这个问题。例如对业务人员事先作出明确的指示和实施严格的现场监督,就能避免误解指令和发生错弊。

        也称事先控制,是指企业单位为防止人力、物力、财力等资源在质和量上发生偏差,而在行为发生之前所实施的内部控制。例如领取现金支票前的核准、报销费用前的审批等。

          也称事中控制,是指企业单位在生产经营活动过程中针对正在发生的行为所进行的控制。例如,对生产过程中使用材料的核算,对在制造产品的监督和对加工工艺的记录等。

是指一项完整的经济业务活动,必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位,分别完成。即在横向关系上,至少要由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约;在纵向关系上,至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节,以使下级受上级监督,上级受下级牵制。其理论根据是在相互牵制的关系下,几个人发生同一错弊而不被发现的概率,是每个人发生该项错弊的概率的连乘积,因而将降低误差率。需要分离的职责,主要是:授权、执行、记录、保管、核对。

是指在各项经营管理活动中,各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步,各项业务程序和办理手续需要紧密街接,从而避免扯皮和脱节现象,减少矛盾和内耗,以保证经营管理活动的连续性和有效性。协调配合原则,是对相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则,尤其要求避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法,而必须做到既相互牵制又相互协调,从而在保证质量提高效率的前提下完成经营任务。返回

3.程式定位原则程式定位原则,是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求,相应地赋予作业任务和职责权限,规定操作规程和处理手续,明确纪律规则和检查标准,以使职、责、权、利相结合。岗位工作程式化,要求做到事事有人管,人人有专职,办事有标准,工作有检查,以此定奖罚,以增加每个人的事业心和责任感,提高工作质量和效率。

大的控制效果。因此,在实行内部控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例,也就是说,因实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益,否则应舍弃该控制措施。

5.整体结构原则企业内部控制系统,必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素,并覆盖各项业务和部门。换言之,各项控制要素、各业务循环或部门的子控制系统,必须有机构成为企业内部控制的整体架构。这就要求,各子系统的具体控制目标,必须对应整体控制系统的一般目标。               

§      内部控制以企业的经营活动流程为切入点,通过对企业经营活动流程的关键控制点的监控,来实现防止舞弊和欺诈行为,降低经营过程中科控的风险,从而是企业能高效的运作,更好的实现企业管理层所追求的目标。

§        第二十七条 各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:

§         (一)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;

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